深化增值税改革让深圳纳税人享受“改革红利”

今年5月1日起，国家实施包括降低两档增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准、对部分行业未抵扣完的进项税额予以一次性退还在内的三项深化增值税改革新政，旨在进一步减轻市场主体税负，引导资金回归实体经济，促进新动能成长和产业升级。新政策出台近五个月以来，深圳市税务局积极推动政策平稳落地，让纳税人真切感受到改革带来的政策“红利”。

降低税率，实体经济享受“政策红利”

从5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降至16%；交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。“税率下调带来实实在在的减税，减下去的是税负，提上来的是生产力，深圳全市有34.59万纳税人因此受益”深圳市税务局货物和劳务税处处长毕立明介绍。

制造业是深圳市支柱产业，从2017年税收收入来看，制造业占全市税收收入的比重达到27.7%，税收规模在全行业中位列第一。这些纳入减税的制造业重点行业将对深圳实体经济发展有着举足轻重的作用。

作为新能源汽车行业的领头羊，比亚迪汽车工业有限公司是全球唯一一家同时掌握电池、电机、电控、充电基础设施以及整车技术的企业，“我们大概测算了一下，17%的增值税税率降至16%后，通过该项举措预计全年能收到4800万元的减税红包。”公司财务部经理钱扬俊提到这次增值税改革时表示，这相当于为公司增加了8%左右的科技研发费用投入空间。

深圳市共进电子股份有限公司是全球领先的宽带通信终端产品制造商，产品涵盖各类宽带通信终端设备、互联网医疗、智慧家庭等。其财务负责人唐晓琳给记者算了这样一笔减税账，公司2017年度实际销售额为77.12亿元，预测2018年度不含税收入80亿元，含税收入93.6亿元，成本70亿元，其中原材料成本28亿元（含税价32.76亿元），增值税率由17%下降到16%后，假设税率调整不影响社会产品含税价，所有销售和采购价税全部结清，公司销项税减少6897万元，进项税减少2414万元，实现增值税减负4483万元。“这是实实在在的优惠政策，对诸如我司的先进制造业带来了积极的影响，它将带动实体经济，引领深圳制造再一次腾飞。”

除了对制造业的影响，增值税新政对交通运输业的减税效应也是显而易见。

深圳航空有限责任公司（以下简称“深航”）是排名国内前五名的大型航空公司，年运输收入约240亿元，年纳税额超过6亿元。“1%的税率降低，看不起眼，但我们公司营业收入规模较大，利好还是非常可观的”。深航办税员孙燕妮介绍道：“我们公司主营业务收入是向旅客收取的机票款，制定的销售价格均为含税价格，在含税价格不变的情况下，税率降低使我们公司收入相应增加。按照公司目前的经营规模计算，增值税税率调整为10%后，预计我们每年减少缴纳增值税约1.3亿元，节约增值税附加税费1500万元。”

深圳市盐田港集团有限公司经营范围包括港口开发和经营、港区仓储等配套服务设施的开发与经营等，其运营的盐田港已发展成为全国集装箱吞吐量最大的单一港区。企业税务部负责人戚冰向记者介绍，盐田港集团2017年收入约13.97亿元，年增值税纳税额超过4000万元。增值税税率下调1%后，按照公司目前的经营规模，在营业收入不变的情况下，预计到2018年年底可减少缴纳增值税约300万元，节约增值税附加税费36万元。”

退还留抵，资金链条释放“源源活水”

充裕的资金是企业生存和发展的命脉。今年6月27日，财政部和国家税务总局出台了关于对装备制造、研发等18个行业和电网行业退还增值税留抵税额的政策，对上述行业期末留抵税额予以提前全额退还，为企业发展注入了“源源活水”。

铁汉生态便是享受这一政策“红利”的企业之一。作为国家级高新技术企业、中国生态修复和环境建设领军企业，铁汉生态主营生态环保、生态景观、生态旅游、生态农业以及生态电商和生命健康等领域，拥有集规划、设计、研发、投融资、建设和运营为一体的全产业链，是创业板首家生态环境建设上市公司。

2016年5月1日营改增至2017年底，该企业以老项目回款为主，加上在建项目大多是新项目，收款金额较少，便出现了增值税销项税额小于进项税额的情况，形成了增值税留抵税额。随着企业2017年新项目迅猛增长，建设投入加大，留抵税额也迅速增加。据了解，截至2017年底，铁汉生态产生留抵税额约4625万元。

在深圳税务人员的指导下，9月3日，铁汉生态成功收到第一笔留抵退税2312万元。按照相关规定，剩余留抵税额将于近期到达该企业账户。

“以前留抵税额只能挂在企业账上，等后期冲抵新增的增值税额。生态领域建设周期长、资金投入大，特别是企业近期根据国家政策转换业务模式，以生态建设和环境治理的PPP项目为主，使得企业资金需求增加，而留抵税额会占用大量投资资金，短期内形成较大的资金缺口，给企业带来不小的经营压力。”铁汉生态税务主管江先生表示，留抵退税款项一到账，在一定程度上缓解了快速发展带来的资金压力。

深圳华大北斗科技有限公司的财务负责人杨茹说：“我们是从事导航系统芯片、算法、模组和终端产品研发的企业，这次留抵退税政策一出台，我们就成功申请通过了328万元的留抵退税，对于正处在规模扩大、发展上升期的我们来说真是雪中送炭！”

“留抵退税政策的实施，盘活了企业的资金链条，缓解了对企业资金的挤占，对‘高进、低销’行业（如农机行业、生产性服务业）和初创期企业是重大利好。”毕立明表示，留抵退税政策为企业带来了真金白银，作为基层税务部门，将继续落实好这些优惠政策，让企业切切实实享受到政策红利，助力企业轻装上阵，不断发展壮大。

提升内力，企业发展实现“优化升级”

下调增值税税率，退还留抵税额，在有效降低了企业税负的同时，增强了企业投资、扩大再生产的能力和转型升级的信心，进一步激发了市场活力。

深航税务经理李倩在采访时告诉记者，增值税税率调整不仅仅增加了企业利润，同时，税率调整对于航空公司运输业务整体链条而言也是一大利好。随着国内航空公司运输销项税率下降，将对航空公司增加收入或降低票价带来空间，航空公司在营运情况改善的前提下，可以提高自身竞争力，以降低票价等方式让利于旅客，提升公司经营效益，实现企业和消费者的双赢。

深圳市瑞科时尚电子有限公司（以下简称瑞科时尚）作为一家国家级高新技术企业，主要从事家庭服务机器人的研发、制造和销售，已成为世界知名的家庭服务机器人制造商之一。企业财务经理杨剑告诉记者，由于近期电阻电容等原材料涨价，公司的生产成本进一步提高，内销和外销都面临着更为严峻的挑战。“现在国家降低一个百分点的税率，看起来不多，却帮了我们一个大忙。按照新的增值税率粗略计算，预计今年给公司带来直接减税250万元以上，把这些资金用于研发投入和扩大生产，可以进一步提高我们的市场竞争力。税负减轻了，发展的底气更足了，我们走出去的脚步也更稳了！”

与杨剑有着同样感受的，还有来自深圳麦克维尔公司的财务总监毕永亮，该公司作为大型空调生产制造企业，产品远销欧洲、亚洲、美洲和非洲，“短期来看，税率下降对公司税负影响不大，但1%的税率撬动的是每月近7000万元的销售额。长远来看，反映在终端消费环节就是最终空调用户的购买成本降低了，客户的购买积极性和购买力增加了，能直接带来刺激消费的作用，反过来也为企业的发展、产品的销售提供了源源不断的内生动力。我们将会投入更多的资金用于产品研发、技术创新和改革等方面，进一步消化税收红利。”

“降税政策是国家深化税制改革的重要举措，对产业链前端企业的税负起到了直接减负效果，将引导大量处于产业中游的企业向高新技术研发、科技创新、生产力升级转型，最终受益的是整个产业链和末端消费者。”深圳市税务局副局长唐晓明表示，深圳市税务局将积极推动深化增值税改革措施落地，减轻企业税负，助力企业转型升级与创新发展，推动产业发展不断迈向高端化，增强应对国际竞争的核心竞争力。

（责任编辑：邓浩霖）

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